Dropshipping и Sales Tax в САЩ — гайд за българи с US LLC (2026)

Много българи тръгват с идеята че e-commerce е e-commerce — и изборът между Amazon FBA и собствен Shopify store е само въпрос на маркетинг. Данъчно, разликата е огромна.

Amazon FBA (покрит подробно в отделна статия)

• Amazon е marketplace facilitator → Amazon събира и плаща sales tax за вас
• Вашите задължения към щатски власти — нула
• Administration — минимална

Собствен Shopify dropshipping store

• Вие сте direct seller → вие трябва да съберете sales tax
• Задължения за регистрация в щати с economic nexus
• Подаване на monthly/quarterly state sales tax returns
• Потенциални annual sales tax renewals в 5-50 щата
• Administration — съществена

Хибридни модели

Много от вас правят combination — Amazon FBA + Shopify store. Тук задълженията се пресмятат ОТДЕЛНО: Amazon sales са marketplace-covered, Shopify sales са direct и създават nexus задължения.

САЩ няма федерален sales tax. Има 45 щата + DC с активен sales tax, всеки със собствени правила, ставки и threshold-и.

Кой плаща sales tax

За разлика от ДДС-то в Европа (което включено в цената), sales tax в САЩ се добавя на checkout — вижда се отделно. Пример:

• Продукт: $25
• Sales tax (Texas 8.25%): $2.06
• Total на чекаута: $27.06

Клиентът плаща $27.06. Вие получавате $25, но сте длъжни да изпратите $2.06 на щатската данъчна власт.

Пет щата БЕЗ sales tax

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Ако всичките ви клиенти живеят в тези щати — нулев sales tax. На практика това е ~5% от US населението.

Sales Tax ставки

• Най-ниска: Hawaii ~4%
• Най-висока: Tennessee ~9.55% (state + local combined)
• Средна: около 7%
• Ставките включват state + county + city компоненти

"Nexus" e ключовата концепция. В щат в който имате nexus:

• Задължени сте да се регистрирате за sales tax
• Длъжни сте да събирате sales tax на всяка продажба към клиент в този щат
• Изпращате периодични returns и плащания

Два типа nexus

1. Physical Nexus — физическо присъствие в щата

• Служители в щата
• Офис или склад
• Inventory в щата (дори в 3PL warehouse)
• Редовни business trips в щата

За типичен български dropshipper без US servitori or office — няма physical nexus никъде.

2. Economic Nexus (след South Dakota v. Wayfair, 2018)

Дефинира се от продажби към резиденти на щата. Не е нужно физическо присъствие.

Typical economic nexus threshold:

• $100,000 в продажби към резиденти на щата (годишно), или
• 200 отделни транзакции към резиденти на щата (годишно)

Някои щати имат само единия критерий, други и двата. Праговете варират — някои са $250K, други $500K.

Вие следите economic nexus по щат:

• Trackvate продажби по destination state
• Ако надхвърлите threshold — регистрирате се в този щат
• Започвате да събирате sales tax от следващия период

Ако се чувствате overwhelmed — има по-проста opция. Marketplace Facilitator Laws сваля sales tax задължението от вас и го прехвърля на платформата (Amazon, Etsy, eBay, Walmart Marketplace).

Как работи

Всички 45 щата + DC приемат тези закони между 2019-2021. Маркетплейс като Amazon:

1. Collects sales tax при checkout на каждая продажба
2. Holds тези пари
3. Files monthly/quarterly sales tax returns във всеки щат (от свое име, не от ваше)
4. Remits тези пари на щатите

За вас: нулев sales tax admin. Просто получавате net payouts (без sales tax included) и пускате приходите в bookkeeping-а си.

Кое се счита marketplace facilitator

• Amazon (всички услуги)
• eBay
• Etsy
• Walmart Marketplace
• Alibaba.com (за US sales)
• Redbubble
• Printful (за POD)

Кое НЕ е marketplace facilitator

• Shopify — платформа за собствен store, НЕ е marketplace
• WooCommerce — аналогично
• BigCommerce, Wix — също не
• Собствена website/landing page — обикновено direct seller

Ключовата разлика: marketplace продава продуктите на много различни продавачи от единна платформа; Shopify е just software който ви позволява да направите свой собствен store.

Сценарий 1: Само Shopify store, под $100K sales

Иван дропшипва products от AliExpress към US клиенти чрез Shopify. Годишни продажби: $80,000. Продажби per щат: ~$2,000 в California, $1,500 в Texas, по-малко в други.

Анализ:

• Shopify → вие сте direct seller
• Economic nexus: НИКЪДЕ не надхвърля $100K или 200 транзакции в единичен щат
• Задължения за sales tax: НЯМА

Това е често срещана позиция за нови stores. Economic nexus защитава dropshippers на малките обеми.

Сценарий 2: Shopify store, $250K годишни продажби

Мария дропшипва home decor от Shopify. Годишни US продажби: $250,000. Break-down:

• California: $120,000 — надхвърля $100K threshold
• Texas: $80,000 — под threshold
• Florida: $40,000 — под threshold
• Други 20 щата: $10,000 total

Анализ:

• California economic nexus ✓
• Задължения: регистрация в California DOR, събиране на CA sales tax (7.25%+), подаване на monthly returns
• Другите щати: мониториране, но не nexus yet

Сценарий 3: Хибрид — Amazon FBA + Shopify

Димитър продава home goods. Amazon FBA sales: $300,000/год. Shopify direct: $50,000/год.

Анализ:

• Amazon sales: marketplace-covered, нулеви задължения
• Shopify sales: $50K — под federal threshold, НО ще трябва да мониторира by state
• Ако сред Shopify $50K имате $100K в California — задължения в CA
• Обикновено хибриден model с малък Shopify има нулеви sales tax задължения

Сценарий 4: Собствен store с голям мащаб

Николай има успешен Shopify store. Годишни US sales: $2,500,000. Продажби в 47 от 50 щата.

Анализ:

• Economic nexus в 20+ щата
• Задължения: регистрация, събиране, returns в всичките тези щати
• Без automation (TaxJar, Avalara) — на ръка невъзможно
• Costs: $300-800/месец за sales tax software + $500-2000/месец за compliance consulting

Ако стигнете до multi-state nexus, manual compliance не е реалистичен. Ползвате SaaS service:

TaxJar (купена от Stripe)

• $19-99/мес. в зависимост от volume
• Auto calculate sales tax на checkout (Shopify plugin, REST API)
• Nexus tracking — визуализира кои щати наближавате threshold
• AutoFile — подава returns автоматично в регистрирани щати
• Integrations: Shopify, WooCommerce, Amazon, eBay

Avalara

• По-скъпа (enterprise-tier): $500+/мес.
• По-обстоятелствена — за compleks multi-state операции
• CertCapture — exemption certificate management
• Consulting services добавени

Alternative: Shopify Tax

• $99/мес. за Advanced plan, или безплатно с transaction fee
• Вграден в Shopify admin
• По-ограничен от TaxJar — не auto-files returns

Какво НЕ замества

• Регистрация в щат — все пак ръчно, еднократно
• Експертен анализ на "какво се счита taxable" за вашите продукти
• Resale certificates за B2B
• Exempt sales handling

Стратегия 1: Marketplace-only

Ограничете продажбите до Amazon/Etsy/eBay — нулев sales tax admin. Компромис: marketplace fees (8-15%) vs Shopify fees (2-3%). За малки/средни бизнеси marketplace често побеждава defense-wise.

Стратегия 2: Work under thresholds

Ако Shopify бизнесът ви е под $100K/щат — нямате nexus. Monitor продажби per state. Ако California ви стига 85% от threshold — fокус на други щати за следващите месеци.

Стратегия 3: Product-specific exemptions

Някои продукти са освободени от sales tax в определени щати:

• Digital products — различно по щат
• Clothing — освободен в MA, MN, NJ, PA, VT, NY (до $110/item)
• Food staples — освободени в повечето щати

Ако продавате digital services, често можете да ги structurate като SaaS (service-based) вместо software product, което избягва sales tax почти навсякъде.

Стратегия 4: International-first

Фокусирайте на non-US markets (Europe, Canada, UK, Australia) — нулев US sales tax. Но тук идват други complications — VAT в Европа, GST в Canada/Australia, и т.н.

1. Третиране на Shopify като marketplace — Shopify НЕ е marketplace. Вие сте direct seller. Не разчитайте на "платформата ще го оправи."
2. Игнориране на economic nexus — $100K в единичен щат ви прави задължен. Много dropshippers се изненадват когато един popular product ги хвърли над threshold-а в California или Texas.
3. Не регистриране преди да трябва — Registration в щат без nexus може да ви направи задължен за 4+ години минало sales tax събиране. Регистрирайте се след достигане на nexus, не преди.
4. Late registration след достигане на nexus — обратно на горното. Щом пресечете threshold, имате ~30-90 дни да се регистрирате. Late = глоби + back taxes.
5. Не събиране в origin state — някои щати (Illinois, CA в определени сценарии) имат origin-based rules където трябва да започнете да събирате дори при малки обеми.
6. Ignoring местен sales tax — county и city имат own ставки. California 7.25% state + 1% local = 8.25%. Sales tax service-ите това автоматично.
7. Ползване на грешни resale certificates — supplier в САЩ ви иска resale certificate за да не ви нахчислява sales tax на wholesale. Грешно попълнен = двойно облагане.
8. Forgetting Annual Renewals — много щати изискват annual renewal дори при нулеви продажби. Пропуск = автоматична деактивация.

Важно различаване: sales tax е щатско задължение. Federal income tax е отделен въпрос.

Federal Income Tax

За dropshipper без US employees, без US warehouse, без US physical presence — обикновено няма US federal income tax. Вие не сте "engaged in US trade or business" (USTB) по стандартния тест. Детайли в ECI/USTB статията.

Изключение: US 3PL warehouse

Ако ползвате 3PL в САЩ (ShipBob, Flexport) с personnel и managed inventory — това е по-силен USTB case. Все още спорно, но по-рисково от pure dropship-from-overseas model.

Form 5472 — задължително

Независимо от federal income tax статус, Form 5472 + pro-forma 1120 са годишно задължение. Всеки превод от US LLC към вас е reportable transaction. Детайли в 5472 статията.

State Annual Report

Wyoming $60, Delaware $300, Florida $138.75 — независимо от dropshipping operations.

Нетният приход от US LLC dropshipping operations се декларира в българската годишна декларация. Детайли в статията за НАП декларация.

Важни точки специфични за dropshipping:

• Нетен профит (sales minus cost of goods minus fees) — това е декларираният доход, не gross sales
• Documenting на COGS (cost of goods) през supplier invoices — critical
• Платените Amazon/Shopify fees са бизнес разход
• Sales tax платени (ако има) не са ваш разход — преминават се

Dropshipping compliance е multi-jurisdictional complexity:

• Структура setup — Wyoming LLC + EIN + Mercury, optimized за dropshipping
• Sales tax strategy — анализ на вашите channels и обеми, препоръка за marketplace-only vs own store
• Nexus monitoring setup — интеграция с TaxJar/Avalara при scale
• Registration в щати когато nexus е достигнат
• Annual Form 5472 filing за US LLC
• BG side декларация

Работим с клиенти от малки dropship start-ups ($10K-50K годишно) до multi-million e-commerce operations. Свържете се за оферта на нашата страница за контакт.