LLC без оборот — пак ли трябва да подам Form 5472? (2026)

Това е една от най-често задаваните въпроси от нови LLC собственици и отговорът плаши: Form 5472 се подава независимо от дали LLC-то е имало приходи.

Много хора си мислят "Регистрирах LLC-то през декември, още не съм започнал — няма какво да декларирам." Това е грешка която може да струва $25,000 глоба.

Причината е техническа: Form 5472 не декларира приходи. Тя декларира reportable transactions — всякакви парични движения между вас (чуждестранния собственик) и LLC-то. А почти всяко LLC има поне една reportable transaction, дори ако оборотът е нулев.

IRS дефинира reportable transaction много широко. Следните транзакции се декларират:

• Capital contributions — всякакви пари които вие (собственикът) вкарвате в LLC. Дори $100 за отваряне на Mercury сметка е reportable contribution.
• Loans to/from owner — заеми между вас и LLC-то
• Reimbursements — ако сте платили нещо за LLC-то от личната си сметка и LLC-то ви връща парите
• Services от/към собственика — ако вие работите за LLC-то (или обратно)
• License fees, rent, interest — плащания по intellectual property, offices, заеми
• Distributions — пари които вие теглите от LLC-то (обикновено водят до намаляване на capital, не до доход)
• Purchases от related parties — ако LLC-то купува нещо от ваша компания в България

Забележка: "Свързани" транзакции (без парично движение) също могат да са reportable. Например ако прехвърлите domain name на LLC-то без плащане — intangible contribution със стойност.

Помислете какво се случва от момента в който регистрирате LLC-то:

1. Вие плащате registration fee — $100-300 на щата. Ако сте го платили от личната си сметка за LLC-то, това е reimbursable transaction.
2. Вие плащате registered agent — $50-150. Същата логика.
3. Вие отваряте банкова сметка — изисква initial deposit, обикновено $0-100. Ако сте сложили какъвто и да е ненулев баланс — това е capital contribution.
4. Вие плащате за website/domain/hosting за LLC-то. Reimbursable или capital contribution.

Дори за абсолютно "замразено" LLC без банкова сметка, без website и без активност — пак имате поне една capital contribution (за регистрацията). Това е reportable.

Единственият сценарий където 5472 НЕ се изисква

Form 5472 не е нужна САМО ако:

• Не сте 25%+ собственик на LLC-то (малко вероятно за BG читатели)
• И LLC-то няма абсолютно никакви reportable transactions за годината — нула parity with owner, нула services, нула capital movement

На практика това не се случва. Ако сте 25%+ собственик, подавате.

Дори при минимална активност, ето как изглежда подаването:

Pro-Forma Form 1120

Попълвате само:

• Име на LLC-то
• EIN
• Адрес (US бизнес адрес, обикновено registered agent)
• В горния ляв ъгъл пише: "Foreign-Owned U.S. DE" (Disregarded Entity)
• Всички други полета — празни или $0

Това е то. Pro-forma 1120 не декларира приходи — тя само "носи" 5472-та.

Form 5472 с минимална активност

Попълвате:

• Part I — информация за LLC-то (reporting corporation)
• Part II — информация за вас (25%+ foreign shareholder) — име, адрес в България, страна на резидентност
• Part IV — reportable transactions. Ако единствената ви транзакция е $50 capital contribution за registration fee — декларирате $50 в "Amounts paid to foreign party" с description "Reimbursement of formation expenses."

Целият процес отнема 30 минути ако знаете какво правите.

Това е една от най-често пропусканите федерални форми от non-US собственици. Причини:

1. Regulация е неинтуитивна — "няма приходи = няма форма" изглежда логично, но е грешно
2. Domain registrars и filing services не обясняват — продават ви LLC и EIN, но не ви казват за 5472
3. Wyoming/Delaware state website-ите не сигнализират — държавата не се грижи за federal tax, това е IRS работа
4. Без lunch от IRS — IRS не ви изпраща напомняне. Вие трябва да знаете.
5. Registered agents не включват — те подават State Annual Report, но 5472 е federal и не е в scope

Резултатът: много собственици открихват 5472 едва след 2-3 години и се озовават с natrushени глоби от $50,000-75,000.

Не паникьосвайте. IRS има процедура за късно подаване.

Опция 1: Подайте с reasonable cause statement

За първо закъснение, можете да приложите писмо обясняващо причината:

• Липса на знание (за първо филване често се приема)
• Неправилна информация от професионален съветник
• Здравословни/лични проблеми
• Комплексност на форма (за новорегистрирано LLC)

IRS често намалява или премахва глобите за първо закъснение ако reasonable cause е добре документирано.

Опция 2: Delinquent International Information Return Procedures

За по-стари закъснения (2+ години), IRS има формална procedure за "catch-up" filing. Подавате всички пропуснати години заедно с обяснение.

Опция 3: Streamlined Foreign Offshore Procedures

За по-сериозни случаи с други пропуски (FBAR, 8938) — пълен amnesty програма.

И в трите сценария: не подавайте сами без CPA. Разликата между добре-подадено и зле-подадено late filing е дали ще платите $0 или $50,000+ глоби.

Сценарий 1: Декември регистрация, януари start

Регистрирахте LLC на 15 декември 2025, не сте започнали бизнес, но отворихте Mercury сметка с $200 initial deposit.

Задължение: Form 5472 + 1120 за 2025. Reportable transaction: $200 capital contribution. Срок: 15 април 2026.

Сценарий 2: LLC "на заден план" за 2 години

Регистрирахте LLC през 2023 с идея за бизнес, не сте продължили, само плащате registered agent всяка година.

Задължение: Form 5472 + 1120 за всяка от годините 2023, 2024, 2025. Всяка година има reportable transaction (reimbursement на registered agent fee).

Ако не сте подавали: потенциална глоба $75,000 ($25K × 3 години). Спешно подаване с reasonable cause statement.

Сценарий 3: "Замразено" LLC без активност

Регистрирахте LLC, плати$500 за формиране, но никога не отворихте банкова сметка.

Задължение: Все още 5472. Reportable transaction: $500 capital contribution за formation (собственикът плати за сметка на LLC-то).

Работим с американски CPA специализирани точно на Form 5472 подаване за чуждестранни собственици. Предлагаме:

• Годишно подаване на Form 5472 + pro-forma 1120 — дори за $0 оборот LLC
• Late filing с reasonable cause statement — за клиенти които са пропуснали предишни години
• Ревизия на LLC operating agreement и records за всички reportable transactions
• Насоки за правилно documenting на transactions преди следващата година

Ако не сте сигурни какво дължите, свържете се за безплатна проверка на нашата страница за контакт. Ревю отнема 15 минути и спестява хиляди долари в потенциални глоби.