СИДДО спогодба България-САЩ — Как да не плащате данъци два пъти (2026)
СИДДО предотвратява двойно облагане. Без офис/служители в САЩ, доходите от LLC се облагат само в България. Но задължително подавайте годишна декларация (Form 5472 + 1120) — глоба за неподаване: $25,000.
Какво е СИДДО и защо е критично важно
СИДДО е двустранно споразумение между България и САЩ, в сила от 15 декември 2008 г.
Без СИДДО: И двете държави облагат доходите ви → плащате данъци два пъти.
Със СИДДО: Определя коя държава облага какъв доход. За повечето българи с LLC → облагане само в България.
Ключови членове:
- Член 7: Печалби от стопанска дейност — облагат се само в държавата на предприятието, освен ако има PE
- Член 5: Определя "място на стопанска дейност" (PE) — офис, клон, склад
- Член 14: Доходи от свободни професии
Кога НЕ дължите данъци в САЩ
Не дължите федерален данък ако:
1. Нямате PE в САЩ: нито офис, нито служители, нито склад. Registered Agent НЕ е PE. Mercury сметка НЕ е PE.
2. LLC е single-member disregarded entity: Доходите pass through към собственика и се облагат в България.
3. Нямате US-source income: Работата се извършва от България → foreign-source.
Накратко: Живеете в България + работите от България + без присъствие в САЩ = данъци само в България.
Кога ДЪЛЖИТЕ данъци в САЩ
1. PE в САЩ: Офис, склад, служители → облагане на свързаните доходи.
2. Effectively Connected Income: Консултантски услуги, извършвани физически в САЩ.
3. FDAP Income: Дивиденти, лихви, наеми от US имоти — 30% withholding (намален по СИДДО).
4. US партньор в LLC: Усложнява данъчната ситуация.
5. Избрали сте C-Corp облагане: 21% корпоративен данък.
Повечето от тези сценарии не са типични за онлайн бизнес. При съмнение — консултирайте CPA.
Задължителни данъчни декларации
Дори без данъци, подавайте декларации!
Single-Member LLC: Form 5472 + Form 1120 до 15 април. Глоба: $25,000.
Multi-Member LLC: Form 1065 + Schedule K-1 до 15 март.
Щатски: Annual Report (Wyoming: $60). Franchise Tax (Delaware: $300).
Календар:
- 15 март: Form 1065 (multi-member)
- 15 април: Form 5472 + 1120 (single-member)
- 1 юни: Delaware Franchise Tax
- Варира: Wyoming Annual Report
Облагане на LLC доходите в България
Физически лица: 10% плосък данък + осигуровки. Годишна декларация до 30 април.
Чрез ЕООД: 10% корпоративен + 5% данък дивидент при изтегляне.
За СИДДО: Може да ви трябва удостоверение за данъчна резиденция от НАП и W-8BEN-E форма.
Работете с CPA, запознат със СИДДО, за правилна подготовка на документите.
Практически примери
Фрийлансър, $50,000/год.: US данъци: $0. BG данъци: ~$5,000 + осигуровки. US декларация: задължителна.
SaaS, $200,000/год.: US данъци: $0. BG данъци: 10% върху печалбата. Wyoming: $60/год.
Amazon FBA с US склад: Инвентарът може да създаде PE! Професионална консултация задължителна.
Двама собственици (BG + US): Сложна ситуация — US партньорът дължи US данъци. Form 1065 задължителна.
Най-опасните грешки при данъците
1. Неподаване на Form 5472 — $25,000 глоба, автоматична.
2. Непознаване на СИДДО — банки могат да удържат 30% данък.
3. Смесване на лични и бизнес средства — губите защитата на LLC.
4. Грешна класификация — не подавайте Form 8832 без да знаете последствията.
5. Игнориране на щатски изисквания — Annual Report, Franchise Tax.
6. Nexus за sales tax — Amazon FBA може да създаде задължения.
За да избегнете тези капани: лицензиран CPA.