Годишни задължения за US LLC — пълен календар за българи (2026)

Регистрацията на LLC е еднократен акт. Поддръжката е ежегодна задача. Българските предприемачи често подценяват този аспект — и това е най-скъпата грешка при US LLC.

Пропуснати срокове водят до:

• Загуба на "good standing" — щатът маркира LLC-то като недобросъвестно
• Автоматична деактивация — след 1-2 години без подадени документи щатът разтурва LLC-то. Mercury/Relay затварят сметката. Stripe прекратява payouts.
• Глоби и лихви — от $50 за закъснение до $25,000 за Form 5472
• Лична отговорност — ако LLC-то не е в good standing, съдилищата могат да "piercing the veil" и да ви държат лично отговорни

Добрата новина: ако знаете какво дължите, когато и как — няма сложност. Това е предсказуема административна работа.

Всеки щат си има собствени изисквания. Ето за най-популярните щати сред българи:

Wyoming

• Annual Report: $60 минимум (или 0.0002% от стойността на активите ако е по-голямо)
• Срок: до първия ден на месеца когато е регистриран LLC-то (т.е. ако регистрирате на 15 март, срокът е 1 март всяка година)
• Начин на подаване: Онлайн през Wyoming Secretary of State
• Глоба за закъснение: $50 + автоматична деактивация след 2 години
• Franchise Tax: НЯМА в Wyoming

Delaware

• Annual Franchise Tax: $300 фиксирана (за LLC-та; за корпорации е различно)
• Срок: 1 юни всяка година
• Начин на подаване: Онлайн през Delaware Division of Corporations
• Глоба за закъснение: $200 + 1.5% лихва месечно
• Annual Report: не изисква за LLC-та (само за корпорации)

New Mexico

• Annual Report: НЯМА за LLC-та
• Franchise Tax: НЯМА
• Затова New Mexico е най-евтин щатски поддръжка — но има други compromises (вижте нашия гайд за щати)

Florida

• Annual Report: $138.75
• Срок: 1 май всяка година
• Глоба за закъснение: $400 (!)

Флорида е един от най-скъпите щати за закъснение — $400 е повече от 2 години normal поддръжка в Wyoming.

Texas

• Franchise Tax: 0% ако приходите са под $2.47M (за 2026). Над това — 0.375-0.75%
• Franchise Tax Report: задължителен дори при $0 данък
• Срок: 15 май всяка година

Това е най-важното федерално задължение за българи със single-member LLC и най-скъпата грешка ако го пропуснете.

Какво е Form 5472

IRS изисква този доклад от чуждестранни лица които притежават US LLC (или US корпорация). Form 5472 информира IRS за транзакциите между вас и LLC-то (reportable transactions).

Form 5472 не е данъчна декларация — тя не калкулира данъци. Тя е чиста отчетна форма. Дори ако LLC-то има $0 приходи, формата пак е задължителна.

Защо се подава заедно с Pro-Forma 1120

Причината е техническа: Form 5472 е "attachment" form — тя не може да стои сама. Трябва да се прикачи към корпоративна данъчна декларация (Form 1120). Но single-member LLC не е корпорация — тя е disregarded entity. Затова IRS изисква "pro-forma" 1120 — празна корпоративна декларация само с името и EIN-а на LLC-то в горната част.

Какво попълвате във Form 5472

• Идентификация на LLC-то (име, EIN, адрес)
• Идентификация на вас като 25%+ собственик (име, адрес в България, страна на резидентност)
• Reportable transactions за годината — пари вкарани в LLC-то, тегления, услуги, заеми, лицензи
• Дори транзакции с $0 стойност (например capital contribution на intangible) се декларират

Срок

15 април всяка година за предходната календарна година (или 15-ия ден на 4-ия месец след края на fiscal year, ако LLC-то няма календарна fiscal година).

Automatic extension до 15 октомври е възможен с Form 7004 (безплатно, просто подаване).

ГЛОБАТА е $25,000

Да, прочетохте правилно. Пропусната, закъсняла или непълно попълнена Form 5472 = $25,000 глоба за всяка година, за всяко LLC, за всеки reportable transaction. Никоя друга глоба в US federal data не е толкова агресивна за малки бизнеси.

Това е главната причина защо ви трябва CPA за годишно filing — риск $25,000 срещу услуга $500-1,500 е математически очевиден избор.

Ако имате съсобственик, LLC-то не е disregarded entity — то е partnership. Това променя напълно federal обработката.

Какво подавате

• Form 1065 — партнерска данъчна декларация. Декларира приходите и разходите на LLC-то общо.
• Schedule K-1 за всеки съсобственик — показва неговия дял от печалбата/загубата. Чуждестранните партньори получават K-1 и подават Form 1040-NR лично.
• Form 8804/8805 — withholding на чуждестранни партньори. Partnership-ът задържа данък на разпределенията към чуждестранни partners.

Срок

15 март всяка година (по-ранен от 5472). Extension до 15 септември с Form 7004.

Глоба за пропуск

$220 на партньор на месец закъснение, максимум 12 месеца. За 2-партньорски LLC с 6 месеца закъснение: $220 × 2 × 6 = $2,640 глоба.

Практичен съвет

Multi-member LLC е значително по-сложно за поддръжка от single-member. Ако започвате бизнес с 1-2 други хора, помислете дали всеки да има свой LLC + joint venture agreement, или истинско partnership LLC. Разликата в годишната поддръжка е 3-5x.

Това е най-голямата новина в US compliance за 2025 и повечето онлайн съдържание на български все още не я отразява.

Историческата ситуация

Corporate Transparency Act (CTA) влезе в сила на 1 януари 2024. Той изискваше от почти всеки US LLC да подаде BOI (Beneficial Ownership Information) Report към FinCEN, описвайки собствениците. Глобите бяха драконовски: $591/ден за закъснение, до $10,000 еднократна civil penalty, и наказателни последствия.

Цялата индустрия на формиране на LLC-та беше наелектризирана. Всички статии, curryрите и регистрационните услуги плашеха клиентите.

Какво се случи на 26 март 2025

FinCEN издаде interim final rule която радикално промени дефиницията на "reporting company":

• Само чуждестранни компании регистрирани да правят бизнес в US щат остават "reporting companies"
• Всички US-формирани компании (включително LLC-та създадени в Wyoming, Delaware, и т.н.) са освободени от BOI докладване
• Това освобождаване се прилага дори ако собственикът е чужденец

Какво означава това за вас

Ако сте българин с Wyoming или Delaware LLC:

• LLC-то е US-формирано (създадено в US щат) → НЕ подавате BOI
• Ако сте подавали BOI преди март 2025 — не е нужно да update-вате
• Ако не сте подавали — не е нужно вече да подавате

Кога BOI все пак може да важи

Единственият сценарий в който BOI важи за българин е ако сте регистрирали чуждестранна компания (например българско ЕООД) да прави бизнес в US щат — това е много рядък case. Ако сте регистрирали US LLC директно (което 99% от нашите клиенти правят), BOI не важи.

Защо все още виждате BOI страшни статии

Много правни кантори и регистрационни услуги все още предлагат "BOI filing" като платена услуга ($200-500). Това е остаряло и излишно. Не плащайте за подаване на доклад който регулацията вече не изисква.

Източник: FinCEN Official BOI Page

Всеки US LLC е задължен да има registered agent — лице или компания в щата на регистрация, която приема официални писма от съда и щата. Този агент е вашата юридическа връзка със щата.

Като чужденец вие не можете сами да сте registered agent (трябва физически адрес в щата + фамилно присъствие). Затова ползвате commercial registered agent.

Годишна такса

• Wyoming: $50-150 на година (среден $100)
• Delaware: $100-300 на година (среден $150)
• New Mexico: $50-150 на година

Какво се случва при пропуск

Ако не обновите registered agent, щатът ви изпраща писма с предупреждения. След 60-120 дни (зависи от щата) LLC-то изпада от good standing. След 1-2 години — автоматична деактивация.

Повечето registered agents изпращат email напомняния 60 дни преди изтичането. Ако използвате reliable agent (Harvard Business Services, Northwest Registered Agent), не би трябвало да имате проблеми.

Ето какво изглежда една година за Wyoming single-member LLC с български собственик (без extensions):

• Януари-март: Подготовка на данъчни документи. Събиране на bank statements, invoice records, Stripe reports за предходната година.
• 1 март (или рожденният месец на LLC-то): Wyoming Annual Report — $60 + $50 registered agent renewal
• 15 март: Deadline за Form 1065 ако е multi-member (или extension)
• 15 април: Deadline за Form 5472 + pro-forma 1120 (или extension)
• 15 октомври: Ако сте взели extension за 5472 — финален deadline

За Delaware single-member LLC:

• 1 март: Registered agent renewal
• 15 април: Form 5472 deadline
• 1 юни: Delaware Annual Franchise Tax — $300

Направете си recurring календарни събития 30 дни преди всеки deadline. Тази проста мярка предотвратява 95% от пропусканията.

Математиката е безспорна:

Разходи за правилно поддържане

• Annual Report + RA: $110-450/год. (зависи от щата)
• CPA за Form 5472: $500-1,500/год.
• Общо: $610-1,950/год.

Разходи при пропусканe

• Form 5472 пропуск: $25,000
• Annual Report пропуск: $200-400 + risk на деактивация
• Загуба на LLC (деактивация): нова регистрация $500-1,000 + загубени банкови сметки + Stripe
• Piercing the veil: потенциално неограничена лична отговорност

Правилното поддържане струва 8-40x по-малко от най-евтиното scenario на пропуск. Не спестявайте тук.

Ние предлагаме годишен compliance пакет:

• Календар на всички deadline-и за вашия LLC
• Подготовка и подаване на State Annual Report
• Подготовка и подаване на Form 5472 + pro-forma 1120
• Подготовка на Form 1065 + K-1 за multi-member LLC-та
• Registered Agent услуга (или renewal)
• Нотификации 60 дни преди всеки deadline
• Консултация за СИДДО и лично данъчно облагане в България

Работим с американски CPA и български данъчен консултант едновременно — това е критично защото приходите от US LLC трябва да бъдат декларирани и в двете държави правилно.

Свържете се за индивидуална оферта на нашата страница за контакт.