СИДДО спогодба България-САЩ — Как да не плащате данъци два пъти (2026)

СИДДО е двустранно споразумение между България и САЩ, в сила от 15 декември 2008 г.

Без СИДДО: И двете държави облагат доходите ви → плащате данъци два пъти.

Със СИДДО: Определя коя държава облага какъв доход. За повечето българи с LLC → облагане само в България.

Ключови членове:

• Член 7: Печалби от стопанска дейност — облагат се само в държавата на предприятието, освен ако има PE
• Член 5: Определя "място на стопанска дейност" (PE) — офис, клон, склад
• Член 14: Доходи от свободни професии

Не дължите федерален данък ако:

1. Нямате PE в САЩ: нито офис, нито служители, нито склад. Registered Agent НЕ е PE. Mercury сметка НЕ е PE.

2. LLC е single-member disregarded entity: Доходите pass through към собственика и се облагат в България.

3. Нямате US-source income: Работата се извършва от България → foreign-source.

Накратко: Живеете в България + работите от България + без присъствие в САЩ = данъци само в България.

1. PE в САЩ: Офис, склад, служители → облагане на свързаните доходи.

2. Effectively Connected Income: Консултантски услуги, извършвани физически в САЩ.

3. FDAP Income: Дивиденти, лихви, наеми от US имоти — 30% withholding (намален по СИДДО).

4. US партньор в LLC: Усложнява данъчната ситуация.

5. Избрали сте C-Corp облагане: 21% корпоративен данък.

Повечето от тези сценарии не са типични за онлайн бизнес. При съмнение — консултирайте CPA.

Дори без данъци, подавайте декларации!

Single-Member LLC: Form 5472 + Form 1120 до 15 април. Глоба: $25,000.

Multi-Member LLC: Form 1065 + Schedule K-1 до 15 март.

Щатски: Annual Report (Wyoming: $60). Franchise Tax (Delaware: $300).

Календар:

• 15 март: Form 1065 (multi-member)
• 15 април: Form 5472 + 1120 (single-member)
• 1 юни: Delaware Franchise Tax
• Варира: Wyoming Annual Report

Физически лица: 10% плосък данък + осигуровки. Годишна декларация до 30 април.

Чрез ЕООД: 10% корпоративен + 5% данък дивидент при изтегляне.

За СИДДО: Може да ви трябва удостоверение за данъчна резиденция от НАП и W-8BEN-E форма.

Работете с CPA, запознат със СИДДО, за правилна подготовка на документите.

Фрийлансър, $50,000/год.: US данъци: $0. BG данъци: ~$5,000 + осигуровки. US декларация: задължителна.

SaaS, $200,000/год.: US данъци: $0. BG данъци: 10% върху печалбата. Wyoming: $60/год.

Amazon FBA с US склад: Инвентарът може да създаде PE! Професионална консултация задължителна.

Двама собственици (BG + US): Сложна ситуация — US партньорът дължи US данъци. Form 1065 задължителна.

1. Неподаване на Form 5472 — $25,000 глоба, автоматична.

2. Непознаване на СИДДО — банки могат да удържат 30% данък.

3. Смесване на лични и бизнес средства — губите защитата на LLC.

4. Грешна класификация — не подавайте Form 8832 без да знаете последствията.

5. Игнориране на щатски изисквания — Annual Report, Franchise Tax.

6. Nexus за sales tax — Amazon FBA може да създаде задължения.

За да избегнете тези капани: лицензиран CPA.